Regras neerlandesas para planos de opções de acções a empregados Última actualização: 08-12-2017 De acordo com a lei holandesa, a concessão de opções sobre acções aos empregados pode desencadear um evento tributável. Neste momento tributável, a remuneração está sujeita ao imposto de renda na rubrica 1 (renda do emprego). A partir de 1 de Janeiro de 2005, as regras de tributação das opções de compra de acções para empregados mudaram no sentido de que as opções de compra de acções por empregados apenas serão tributáveis na data do exercício. Já não é possível aos empregados escolherem o momento em que as opções de compra de ações se tornarão tributáveis. As novas regras aplicam-se às opções de compra de acções concedidas a partir de 1 de Janeiro de 2005 e às opções ainda totalmente condicionadas nessa data. Para as opções incondicionais concedidas antes desta data - ou opções que se tornaram incondicionais antes desta data - o antigo regime ainda se aplica. Regime anterior - opções concedidas antes de 1 de Janeiro de 2005 No regime anterior. Os empregados nos Países Baixos poderiam escolher entre 2 momentos em que as opções de compra de ações tornam-se tributáveis: tributação na data de concessão ou data de tributação de aquisição no momento em que as opções são exercidas A tributação poderia ser evitada somente quando o empregado optou por adiar a tributação até o momento Do exercício, mas o exercício real das opções de ações nunca teve lugar. O regime anterior continua a aplicar-se a opções incondicionais concedidas antes de 1 de Janeiro de 2005 e opções que se tornaram incondicionais nessa data, se nesse momento o empregador incluísse as opções na remuneração dos trabalhadores. Uma concessão incondicional de opções de compra de ações é definida como uma concessão de uma opção que não está sujeita a quaisquer condições precedentes ao direito dos empregados de exercer a opção, além da mera passagem do tempo. Uma opção de estoque condicional é geralmente qualquer opção de ações que não se qualifica como uma opção de compra incondicional. A maioria das opções de ações norte-americanas, por exemplo, são consideradas opções de ações condicionais devido à exigência de que o empregado continue sendo empregado pelo empregador para que o empregado possa adquirir as opções. Novo regime - opções concedidas após 1 de Janeiro de 2005 No âmbito do novo regime, o processo eleitoral é suprimido. As opções de compra de ações outorgadas após 1º de janeiro de 2005 serão sempre tributáveis na data em que tais opções forem exercidas ou alienadas. O ganho tributável decorrente do exercício é a diferença entre o valor justo de mercado das ações subjacentes no exercício menos o preço de exercício da opção. O empregador holandês - como um agente de imposto de retenção para propósitos de imposto de renda - deve então calcular o imposto de salário e prêmios de seguro de empregado sobre o benefício real realizado no momento em que as opções são exercidas ou alienadas. Se o empregado tiver que pagar um certo montante pela opção, o empregador pode deduzir esse valor no cálculo do benefício. Este regime aplica-se igualmente às opções de compra de acções que ainda estão totalmente condicionadas em 1 de Janeiro de 2005. As opções que já foram parcialmente tributadas em princípio continuam sob o regime anterior. Tributação após exercício A partir do momento em que o empregado tiver exercido as opções de compra de ações, as ações obtidas serão tributadas como receita de poupança e investimentos. É calculada uma taxa de retorno padrão 4 sobre os ativos médios ao longo de um ano. O resultado desse cálculo é definido como receita de ativos. Um é cobrado 30 sobre este rendimento calculado. Os activos serão considerados duas vezes por ano, em 1 de Janeiro e 31 de Dezembro. Consequências do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas No que diz respeito ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas, a dedução das opções concedidas aos trabalhadores sobre acções próprias é abolida. As opções concedidas antes de 24 de Maio de 2006 continuam, em princípio, a ser abrangidas pelo antigo regime, o que significa que o contribuinte colectivo terá direito a deduzir os custos relacionados com o plano de opções. Se você estiver interessado em nossos serviços, por favor, entre em contato conosco via e-mail ou ligue para nosso escritório em Roterdã no número 31 (10) 2010466 ou Amsterdam no número 31 (10) 5709440. Nós fazemos tempo para Introdução As regras relativas às opções de acções nos Países Baixos não se alteraram desde 1 de Janeiro de 2005. As opções de acções não constituem um benefício para os empregados especialmente atractivo devido às regras de tributação neerlandesas. A taxa que se aplica a quaisquer ganhos de opções de acções poderia ser tão elevada como 52. Além disso, em certas circunstâncias específicas, uma opção de acções poderia ser considerada um interesse lsquocarried que poderia desencadear regras fiscais mais complexas. Contacte-nos para obter informações mais detalhadas sobre este assunto. Regras neerlandesas para planos de opções de acções a empregados Nos termos da legislação neerlandesa actual, as opções sobre acções concedidas aos trabalhadores são tributáveis à data do exercício ou da venda. A transacção de acções é tributada na mesma base que o salário - cujas taxas de imposto são progressivas - com uma taxa máxima de 52. O ganho tributável que surge no exercício é a diferença entre o justo valor de mercado das acções subjacentes ao exercício menos a opção Preço de exercício pago pelo empregado. O empregador holandês, como um agente de imposto de retenção para fins de imposto de renda de empregado, deve reter o montante correto do empregado. Tributação após exercício Desde o momento em que um empregado tenha exercido as opções de ações, as ações obtidas serão, em princípio, tributadas como resultado de poupança e investimentos (assumindo que as ações não se qualificam como um interesse significativo). O interesse substancial é geralmente considerado um interesse de pelo menos 5 do capital emitido e em circulação. É calculada uma taxa de retorno padrão 4 sobre os ativos médios ao longo de um ano. O resultado desse cálculo é definido como receita de ativos. Um empregado é cobrado 30 sobre este rendimento calculado. Os activos serão considerados anualmente, em 1 de Janeiro. Isto é até o funcionário individual para lidar com e não é uma preocupação para o empregador. Consequências fiscais das empresas Para efeitos do imposto sobre as sociedades neerlandês, o valor da opção é, em princípio, dedutível no ano em que é concedida a opção (desde que o salário anual do trabalhador que recebe as opções seja inferior ou igual a 556 000 euros) . Atualmente, não há nenhuma dedução no momento em que as opções são exercidas ou vendidas. Conclusão Para obter mais informações sobre as opções de ações nos Países Baixos ou para obter conselhos mais gerais sobre fazer negócios no país, entre em contato com infogeanetwork. Guia de Impostos Globais: Países Baixos O Global Tax Guide explica a tributação de prêmios de capital em 38 países: Unidades de ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações para empregados. Os perfis dos países são regularmente revistos e actualizados conforme necessário. Fazemos o nosso melhor para manter a escrita viva. Maximize seus ganhos de compensação de ações e evite erros Grandes conteúdos e ferramentas premiadas Você precisa de uma associação Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações de funcionários, ações restritas / RSUs, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja a nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Você quer saber mais sobre o MSO Pro Membership. Esqueceu seu nome de usuário e senha Clique aqui e tentaremos ajudá-lo a encontrá-lo. Global Guia de Impostos para Indivíduos Com Compensação de Ações O Global Tax Guide explica a tributação da remuneração de ações em 38 países, incluindo as regras sobre imposto de renda, Imposto sobre ganhos de capital, fonte de renda, residência fiscal, imposto de saída e relatório de ativos. Para fornecer mais recursos, cada país guia links para o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, para o tratado de imposto do país com os Estados Unidos. Os perfis de países são rotineiramente revistos e atualizados conforme necessário. No final de cada um, é fornecido o mês da atualização mais recente necessária. Não é incomum para uma regra de impostos do país sobre a compensação de ações para ser inalterado por vários anos, por isso em alguns guias país não são necessárias atualizações por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia, consulte também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisa sobre planos de ações fora dos Estados Unidos. Um FAQ diferente explica os programas da compensação de imposto por meio de que algumas companhias pagam o imposto estrangeiro dos empregados em atribuições internacionais. Seu Guia Global de Impostos é ótimo e vale a assinatura em si. Um grande recurso A tributação da compensação de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de ações. Em um levantamento de empresas multinacionais, 67 dos entrevistados relataram que os funcionários não têm uma boa compreensão de como beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2017 Global Equity Incentives Survey pela PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Guia de Impostos Globais é um ponto de partida valioso para os participantes do plano de ações e profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da remuneração de ações nos países cobertos. Procure aconselhamento profissional sobre situações específicas Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro geral de referência sobre as leis fiscais em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para aconselhamento sobre situações específicas. O conteúdo do Guia Global de Impostos não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre quaisquer fatos ou circunstâncias específicas. Antecedentes do Global Tax Guide O Global Tax Guide foi originalmente preparado por Louis Rorimer do escritório de advocacia Jones Day em Cleveland, Ohio, e foi escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as opiniões do escritório de advocacia que ele está associado. Rorimer é também o autor do livro de dois volumes International Stock Plans. O Guia Global de Impostos é atualizado conforme necessário pelo pessoal da myStockOptions. Tag Arquivos: opções de ações Tribunal de Recurso de Bruxelas confirma decisão de quatro anos do Tribunal de Primeira Instância de Bruxelas. Referimo-nos ao nosso Headline HRS de 26 de Maio de 2010. Em 25 de Junho de 2017, o Tribunal de Recurso de Bruxelas confirmou a decisão do Tribunal de Primeira Instância de Bruxelas de 16 de Abril de 2010. De acordo com esta decisão, Quatro anos de decisão do Tribunal de Primeira Instância de Bruxelas. Referimo-nos ao nosso Headline HRS de 26 de Maio de 2010. Em 25 de Junho de 2017, o Tribunal de Recurso de Bruxelas confirmou a decisão do Tribunal de Primeira Instância de Bruxelas de 16 de Abril de 2010. De acordo com esta decisão, Cobrada por uma empresa-mãe sul-africana à sua filial belga no contexto de um plano de opções de compra de acções foi considerada como não dedutível nos termos do artigo 198.º, n. º 7, do Código do Imposto sobre o Rendimento (ITC). A Corte de Recurso não contestou o caráter profissional da despesa (artigo 49 do ITC), mas, ignorando o fato de que essa despesa não era uma perda de capital em ações de acordo com a legislação contábil belga, decidiu que a mera cobrança dessa perda de capital não Alterar a natureza dessa despesa para a empresa belga. Nesta base, o Tribunal de Recurso confirmou que a despesa não era dedutível para o empregador belga. Esta decisão é importante por duas razões. Em primeiro lugar, confirma que as despesas relacionadas com o incentivo ao capital próprio que são cobradas pelas empresas sediadas no estrangeiro às suas filiais belgas são, em princípio, despesas profissionais dedutíveis nos termos do artigo 49.º da ITC. Em segundo lugar, quando tais despesas facturadas incluem perdas de capital sobre as acções (e podemos esperar outras despesas cuja dedução é explicitamente proibida pelo ITC), podem não ser dedutíveis do imposto nessa medida. Na sequência desta decisão, a obtenção de uma dedução do imposto sobre as sociedades de despesas com incentivos relacionados com acções no estrangeiro pode parecer cada vez mais complexa e desafiadora, uma vez que a natureza do montante facturado ao empregador belga pode não ser claramente identificada ou as despesas não podem reflectir custos efectivamente As demonstrações financeiras da controladora estrangeira de acordo com as regras contábeis aplicáveis estrangeiras. À luz desta última decisão, recomendamos vivamente aos empregadores belgas que revejam as respectivas estruturas de cobertura de pais estrangeiros, implementadas no âmbito de eventuais incentivos ao capital próprio, bem como a natureza dos custos que serão facturados em relação Incentivos. O antigo Ministro das Finanças deu instruções às autoridades fiscais belgas para que elaborassem uma série de medidas legislativas destinadas a simplificar o sistema fiscal belga. Em 13 de dezembro de 2017, foram apresentadas uma série de propostas à divisão fiscal e parafiscal do Conselho Superior de Finanças (Hoge Raad van Financin / Conseil Suprieur des Finances). Um dos hellip O antigo Ministro das Finanças tinha encarregado as autoridades fiscais belgas de elaborarem uma série de medidas legislativas para simplificar o sistema fiscal belga. Em 13 de dezembro de 2017, foram apresentadas uma série de propostas à divisão fiscal e parafiscal do Conselho Superior de Finanças (Hoge Raad van Financin / Conseil Suprieur des Finances). Uma dessas propostas diz respeito à alteração do tratamento fiscal das opções de compra de acções na Bélgica. As autoridades fiscais belgas argumentaram que a) o sistema actual é muitas vezes utilizado indevidamente; b) o valor real das opções de compra de acções geralmente excede o valor tributável (que resulta numa carga fiscal global bastante baixa) e c) o valor Das opções não cotadas não pode, muitas vezes, ser determinada de forma inequívoca. Por conseguinte, as autoridades fiscais sugeriram a alteração da legislação belga com base nos seguintes princípios: as opções de compra de acções deveriam ser tributadas no momento do exercício ou da transferência das opções (em vez de, no momento da concessão), o valor tributável das existências Opção deve ser alinhada com o seu valor real nas mãos do beneficiário. Num parecer emitido em Fevereiro de 2017, o Conselho Superior das Finanças discorda formalmente do raciocínio das autoridades fiscais belgas. Embora reconheça as queixas da administração fiscal, o Conselho Superior não confia muito nas medidas propostas. Além disso, remete para as disposições anti-abuso existentes que estão à disposição das autoridades fiscais em caso de utilização abusiva das regras fiscais. Por último, o Conselho Superior sublinha que o perfil geral do sistema fiscal belga deve ser examinado e que, para simplificar o sistema fiscal belga, é aconselhável uma visão global (e não peça a peça). O que precede não está relacionado com outra proposta de alteração da legislação em matéria de opções de compra de acções, que referimos no nosso Headline HRS de 20 de Julho de 2017. Esta proposta, que era uma iniciativa de deputados individuais, está ainda pendente na primeira Câmara de Representantes. As opções de compra de ações estão sujeitas a tributação no 60º dia após a oferta se um funcionário ou diretor da empresa aceitar a oferta por escrito dentro de 60 dias após a oferta. O valor da opção tributável é geralmente calculado como uma porcentagem do valor de mercado das ações subjacentes no dia anterior à data da oferta real ou hellip As opções de ações são aplicáveis no 60º dia após a oferta se um empregado ou diretor da empresa tiver aceitado a oferta Por escrito dentro de 60 dias após a oferta. O valor da opção tributável é geralmente calculado como uma porcentagem do valor de mercado das ações subjacentes no dia anterior à data da oferta real ou a taxa de fechamento média das ações nos últimos 30 dias anteriores à data da oferta. Uma proposta recentemente introduzida de alteração da lei sobre as opções de compra de acções sugere a aplicação da valorização global do benefício tributável sobre a taxa de fecho média das acções subjacentes nos últimos 150 ou 30 dias anteriores à data da oferta, excluindo a possibilidade de Taxa de fechamento no dia anterior à oferta real. Além disso, a proposta gostaria de introduzir (i) um esquema obrigatório de exercício forçado, onde 1/3 das opções podem ser exercidas por período de 30 meses e (ii) um período máximo de exercício de 120 meses. Além disso, a proposta sugere alterar a percentagem aplicável para o cálculo do benefício tributável em espécie e utilizar 18 para todas as opções, mesmo que o período de exercício exceda 5 anos (que será obrigatório para pelo menos 2/3 da concessão da opção). Além disso, a valorização reduzida de 9 seria aplicável mesmo que a opção (1/3 da subvenção) seja exercida após 30 meses (2,5 anos). Se as alterações serão introduzidas ainda não foi decidido. Da proposta que está ainda pendente na primeira Câmara dos Representantes, tendo sido publicada no Diário Oficial da União, em 30 de Dezembro de 2017, a Lei de 28 de Dezembro de 2017 que contém diversas medidas (fiscais), que contém cerca de 8211, mas não todas as medidas anunciadas Em 30 de Dezembro de 2017, a Lei de 28 de Dezembro de 2017, que contém diversas medidas (fiscais), foi publicada no Jornal Oficial da União Europeia. Gazette. Ele contém algumas 8211, mas não todas as medidas anunciadas pelo nosso governo em dezembro do ano passado. As provisões para o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, registadas na presente lei, dizem respeito a: - alterações na carga fiscal sobre rendimentos de juros e dividendos; - novo método de avaliação no que se refere à tributação da prestação em espécie para uso privado de automóveis de sociedade; No que diz respeito às despesas de poupança de energia em casas - valorização acrescida para o benefício em espécie de opções de ações. A maior parte das medidas previstas entrará em vigor a partir de 1 de Janeiro de 2017. Poderá encontrar mais informações no nosso site: taxreform. be/ PwC News Pesquisa Impostos Categorias Categorias Aplicações
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